Obowiązki sprawozdawcze podatników podatku od osób prawnych CIT

Oprócz obowiązku złożenia rocznych deklaracji podatkowych, na podatnikach rozliczających podatek dochodowy od osób prawnych lub podatnikach zwolnionych z tego podatku, ciąży szereg obowiązków wynikających z  przepisów ustawy o rachunkowości.

Do podstawowych obowiązków sprawozdawczych podatników podatku dochodowego od osób prawnych należy:

  • zaprowadzenie w trakcie roku obrotowego i prowadzenie w sposób rzetelny i prawidłowy ksiąg rachunkowych, a także innych ewidencji, w tym w szczególności:
    • dziennika;
    • księgi głównej;
    • ksiąg pomocniczych m.in. dla:
    • środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od nich odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych;
  • rozrachunków z kontrahentami;
  • rozrachunków z pracownikami, a w szczególności jako imienną ewidencję wynagrodzeń pracowników zapewniającą uzyskanie informacji, z całego okresu zatrudnienia;
  • operacji sprzedaży (kolejno numerowane własne faktury i inne dowody, ze szczegółowością niezbędną do celów podatkowych);
  • operacji zakupu (obce faktury i inne dowody, ze szczegółowością niezbędną do wyceny składników aktywów i do celów podatkowych);
  • kosztów i istotnych dla jednostki składników aktywów;
  • operacji gotówkowych w przypadku prowadzenia kasy.
    • zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych;
    • wykazu składników aktywów i pasywów (inwentarz),
  • zamknięcie ksiąg rachunkowych w terminie końca roku obrotowego,
  • otwarcie ksiąg rachunkowych z dniem kolejnego roku obrotowego,
  • inwentaryzacja posiadanych aktywów jednostki, w formie:
    • spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
    • drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości sald wykazanych w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
    • drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników.
  • Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego jednostki,
  • Sporządzenie sprawozdania finansowego lub uproszczonego sprawozdania finansowego, w tym:
  • sporządzenie sprawozdania z działalności jednostki
  • Poddanie sprawozdania finansowego badaniu i wydaniu opinii przez biegłego rewidenta o tym, czy sprawozdanie finansowe jest zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej jednostki.
  • Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez organy decyzyjne jednostki,
  • Zgłoszenie w KRS sporządzenia i zatwierdzenia sprawozdania finansowego oraz badania go przez biegłego.