JPK_KR_PD i JPK_ST

Wprowadzenie nowych struktur tzw. JPK - CIT odbywać się będzie w trzech etapach:

1. po roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2024 r. - w przypadku podatkowych grup kapitałowych a także w przypadku podatników i spółek niebędących osobami prawnymi, u których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim odpowiednio roku podatkowym albo roku obrotowym przekroczyła 50 mln euro;
2. po roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2025 r. - w przypadku podatników i spółek niebędących osobami prawnymi, obowiązanych do przesyłania ewidencji JPK_VAT, o której mowa w ustawie VAT,
3. po roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2026 r. - w przypadku pozostałych podatników i spółek niebędących osobami prawnymi.

W praktyce pliki nie nazywają się JPK - CIT, lecz JPK_KR_PD oraz JPK_ST

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych przekazują JPK_KR_PD w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania CIT-8 albo deklaracji PIT (osoby fizyczne), a spółki niebędące osobami prawnymi, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne - w terminie do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego tych spółek.

e-Sprawozdanie finansowe wysyłka online do eKRS i KAS za 2024 w najnowszej wersji (v1-3)
e-Sprawozdania finansowe w najnowszej wersji (v1-3) dla jednostek mikro, małych, innych oraz e-Deklaracje CIT-8 przygotujesz i e-wyślesz w module programu fillup. Znajdziesz w nim także inne druki, formularze oraz wzory pism i umów, związane z zamknięciem roku podatkowego. W najnowszej wersji e-sprawozdań dodano m.in. automatyczny wybór schematu eSF, prosty system wyszukiwania i wypełniania not podatkowych czy też możliwość eksportowania plików w formacie XML ze starej wersji obecnego oprogramowania (schemat 1-2) i importu ich do fillup, w którym nastąpi automatyczne przekonwertowanie pliku do nowego schematu (1-3). CIT-8 i e-Sprawozdania finansowe w fillup działa, jak Księgowa chciała. Sprawdź!
Wyślij elektronicznie CIT-8 do e-deklaracje.gov.pl i e-Sprawozdanie finansowe do e-KRS i KAS online »

Elementy obowiązkowe JPK_KR_PD

Elementami obowiązkowymi wskazanymi w nowym pliku są:

1. Naglowek - tj. dane dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego (m.in. cel złożenia, okres, którego dotyczy),
2. Podmiot1 - zawierający dane identyfikujące podmiot przekazujący JPK_KR_PD (NIP, REGON, nazwa podmiotu oraz dane adresowe),
3. Kontrahent - dane identyfikacyjne (pole opcjonalne),
4. ZOiS Zestawienie obrotów i sald – zawiera pola odzwierciedlające zestawienie obrotów i sald wynikające z ksiąg rachunkowych prowadzonych za okres, którego dotyczy JPK_KR_PD,
5. Dziennik - zawiera pola odzwierciedlające dziennik jednostki - czyli chronologiczne ujęcie zdarzeń za okres, którego dotyczy JPK_KR_PD,
6. Ctrl Zawiera pięć pól kontrolnych za okres, którego dotyczy JPK_KR_PD:
   
   1. łączna ilość wierszy (zapisów) w węźle Dziennik,
   2. suma kwot (wartości) operacji gospodarczych wykazanych w polach D_11 w węźle Dziennik,
   3. łączna ilość wierszy (zapisów) wykazanych w węźle KontoZapis,
   4. suma kwot (wartości) operacji gospodarczych wykazanych po stronie Winien - w polach Z_4 w węźle KontoZapis,
   5. suma kwot (wartości) operacji gospodarczych wykazanych po stronie Ma – w polach Z_7 w węźle KontoZapis
7. RPD Rozliczenie podatku dochodowego na zasadach ogólnych

Elementy obowiązkowe JPK_ST

Elementami obowiązkowymi wskazanymi w nowym pliku są:

1. Naglowek Dane dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego (m.in. cel złożenia, okres, którego dotyczy)
2. Podmiot1 Dane identyfikujące podmiot przekazujący JPK_ST_KR (NIP, REGON, nazwa podmiotu oraz dane adresowe)
3. ST_KR Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Punkt 3 (ewidencja) składa się z 32 informacji na temat środków trwałych jakie jednostka wykorzystuje w działalności.

Jak wypełniać JPK_KR_PD i JPK_ST_KR?

Ministerstwo Finansów wskazuje podstawowe zasady wypełniania nowych plików. Otóż:

1. pola znakowe są polami alfanumerycznymi. Dopuszczalne jest stosowanie małych i dużych liter oraz cyfr, dopuszczalne jest stosowanie znaków specjalnych np. /, -, :, +, numer faktury są również polami znakowymi;
2. pola kwotowe (numeryczne) służą wyłącznie do podania wartości liczbowej. Wartość należy wpisać ciągiem cyfr, nie można używać separatorów dla tysięcy (np. spacji). Jako separator miejsc dziesiętnych można używać wyłącznie kropki (.). Wartości w pliku JPK podawane są z dokładnością do 2 miejsc dziesiętnych (np. 12345.56);
3. daty podawane są w formacie RRRR-MM-DD,
4. wymóg podania daty i czasu dotyczy tylko jednego pola. Jest to pole opisujące datę i czas utworzenia pliku. Datę i czas podaje się w formacie RRRR-MM-DDTGG:MM:SS (np.: 2025-03- 21T09:30:47Z; gdzie T oznacza „Time”. Przy podawaniu czasu uniwersalnego (UTC) na końcu należy dodać literę „Z” (ZULU);
5. numer identyfikacji podatkowej (NIP) podmiotu składającego JPK należy wpisać jednym ciągiem cyfr. Niedopuszczalne jest stosowanie odstępów lub innych znaków.