Obowiązkowy plik JPK - CIT, księgi podatkowe i KPiR JPK, ewidencje ryczałtu JPK

Począwszy od 2025 r. obowiązkiem podatnika jest przedstawianie w sposób regularny - coroczny plików w formie ustrukturyzowanej. Przesłanie tego pliku powoduje, że nie trzeba dodatkowo wysyłać CIT-8 w formie tradycyjnej, w pliku PDF lub w formie dokumentu opisanego podpisem elektronicznym.

JPK_CIT, który wchodzi w życie od 2025 r. to w praktyce dwa pliki struktur dotyczących ksiąg rachunkowych, które będą dołączane do przygotowywanego już obecnie pliku CIT-8 za dany rok. Pliki nie muszą być wysyłane jednocześnie - nie stanowią załączników lecz mają być dostarczone w tym samym terminie ostatecznym.

Struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR będą obowiązywały od:

• 1 stycznia 2025 r. w przypadku podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi, których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku podatkowym (a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi - roku obrotowym) przekroczyła 50 milionów euro oraz podatkowych grup kapitałowych,
• 1 stycznia 2026 r. w przypadku podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi oraz w przypadku podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe, obowiązanych przesyłać pliki JPK_V7M/K (zawierające ewidencję i deklarację) - innych niż wskazanych w pierwszej pozycji powyżej)
• 1 stycznia 2027 r. w przypadku pozostałych podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi oraz pozostałych podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe.

Wprowadzenie JPK_KR_PD nie powoduje likwidacji JPK_KR na żądanie co do okresów sprzed wejścia obowiązku raportowania w postaci JPK_KR_PD.

Pliki JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR należy przesłać naczelnikowi urzędu skarbowego, po raz pierwszy za rok podatkowy/obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. W tym przypadku, jeżeli odpowiednio rok podatkowy albo rok obrotowy, za który ma być przesłany plik JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, zakończy się przed dniem 31 grudnia 2025 r., to struktury te powinny zostać przekazane właściwemu organowi skarbowemu w terminie do końca marca 2026 r., podobnie jak i CIT-8 za ten rok.

e-Sprawozdanie finansowe wysyłka online do eKRS i KAS za 2024 w najnowszej wersji (v1-3)
e-Sprawozdania finansowe w najnowszej wersji (v1-3) dla jednostek mikro, małych, innych oraz e-Deklaracje CIT-8 przygotujesz i e-wyślesz w module programu fillup. Znajdziesz w nim także inne druki, formularze oraz wzory pism i umów, związane z zamknięciem roku podatkowego. W najnowszej wersji e-sprawozdań dodano m.in. automatyczny wybór schematu eSF, prosty system wyszukiwania i wypełniania not podatkowych czy też możliwość eksportowania plików w formacie XML ze starej wersji obecnego oprogramowania (schemat 1-2) i importu ich do fillup, w którym nastąpi automatyczne przekonwertowanie pliku do nowego schematu (1-3). CIT-8 i e-Sprawozdania finansowe w fillup działa, jak Księgowa chciała. Sprawdź!
Wyślij elektronicznie CIT-8 do e-deklaracje.gov.pl i e-Sprawozdanie finansowe do e-KRS i KAS online »

Struktury JPK_PKPIR, JPK_EWP oraz JPK_ST

Struktury JPK_PKPIR, JPK_EWP oraz JPK_ST będą obowiązywały od 1 stycznia 2026 r. i wejdą w życie równolegle z rozwiązaniami ustawowymi – tj. od:

• 1 stycznia 2026 r. w przypadku podatników opodatkowanych:
  
  • skalą podatkową i
  • liniowo

- tj. rozliczających przychody z prowadzonej działalności gospodarczej ale również działy specjalne produkcji rolnej na podstawie prowadzonych ksiąg na podstawie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, obowiązanych przesyłać pliki JPK_V7M/K (nie obejmuje to zatem podatników zwolnionych z VAT podmiotowo - do 200 tys. zł lub przedmiotowo - czyli ze względu na określone czynności),

• 1 stycznia 2027 r. w przypadku pozostałych podatników (nie obowiązanych przesyłać plików JPK_V7M/K - tj. zwolnionych z VAT podmiotowo - do 200 tys. zł lub przedmiotowo - czyli ze względu na określone czynności), rozliczających się na podstawie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Ewidencje środków trwałych - odrębne dla CIT i dla PIT

Plik JPK_ST_KR jest odrębnym plikiem od JPK_ST. Ewidencja środków trwałych dedykowana dla pełnych ksiąg, czyli JPK_ST_KR składany będzie razem z JPK_KR_PD przez podatników prowadzących pełne księgi; JPK_ST jest odrębną strukturą składaną wraz z JPK_EWP i JPK_PKPiR.